中央广播电视大学高等专科
《国家预算与税收》教学大纲
第一部分 大纲说明
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一、课程的性质与任务
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《国家预算与税收》是中央广播电视大学金融专业开设的一门必修课，主要介绍国家预算与税收的基本理论、基本知识和基本方法。这门课程是适应金融专业的需要而设置的。它是由两门财政业务课合并而成并自成体系的一门课程。原有的两门课，一门是《国家预算》，另一门是《国家税收》。合并后的这门课与原两门课比较，在结构上有所变化，在内容上有所压缩，它只反映《国家预算》、《国家税收》的最基本的内容，从课程性质上看仍属于业务课。考虑到金融专业未单设《财政学》，有关财政的一些基础知识也将在有关章节进行必要的介绍。
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财政与银行是国家分配资金的两个重要渠道，二者有着密切的联系。这种联系表现在资金往来、分别为再生产供应资金、资金的此消彼长等诸多方面，而且其联系又是错综复杂的。为了培养高级金融管理人材，必须熟悉财政分配的主要手段，即国家预算、税收这两个主要的财政范畴。
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通过本课程学习，使学生了解国家预算与税收基本理论和实务操作，扩大学生的知识领域，使其能够熟悉各种宏观调控手段，并注意其相互配合，以便做好金融工作。
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二、课程的目的和要求
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课程的目的有：
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1、通过《国家预算与税收》这门课程的学习，可以从宏观角度审视社会主义市场经济条件下，财政如何通过国家预算、税收在合理配置资源、稳定和发展经济、调节收入分配等方面发挥作用。
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2、熟悉国家预算的产生、发展，掌握预算的特点、分类，了解预算在实现财政职能中的作用。
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3、掌握预算法的基本原理，熟悉预算管理的全过程。
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4、熟悉税收的产生、发展，掌握税收的特征、分类、原则，了解税收在实现财政职能中的作用。
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5、掌握税法的基本原理，熟悉各税种的税收制度的主要内容，了解税收征收管理的全过程。
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6、熟悉预算政策、税收政策以及二者的配合，还应了解财政政策、货币政策二者的配合。
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课程的要求是：学生应在阅读指定教材、学习指导书的基础上，能够掌握以上六方面的内容，特别是其中的要点和难点，要做到真正理解教材的内容，切勿死记硬背。如有可能，在学习各章时，能够记读书笔记，以加深自己的理解。
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三、课程的教学要求层次
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教学要求中，有关内容，已按“掌握、熟悉、了解”三个层次要求进行划分，学生在学习过程中，还应在全面通读的前提下，按“掌握、熟悉、了解”三个层次掌握课程的内容。
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第二部分 教学安排
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一、学时分配
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讲次 |
名 称 |
课内学时 |
电视教学 |
面授课 |
习题课 |
备注 |
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1 |
国家预算与税收导论 |
2.5 |
2 |
0.5 |
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2 |
国家预算概论 |
2.5 |
2 |
0.5 |
|
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3 |
国家预算收入 |
3.5 |
2 |
0.5 |
1 |
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4 |
国家预算支出 |
3.5 |
2 |
0.5 |
1 |
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5 |
国家预算管理体制 |
5 |
2 |
1 |
2 |
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6 |
国家预算编制 |
4.5 |
2 |
0.5 |
2 |
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7 |
国家预算执行与决算 |
2.5 |
2 |
0.5 |
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8 |
税收概论 |
2.5 |
2 |
0.5 |
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9 |
税制基础 |
5 |
2 |
1 |
2 |
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10 |
流转课税 |
7 |
2 |
1 |
4 |
|
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11 |
所得课税 |
7 |
2 |
1 |
4 |
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|
12 |
资源、财产和行为课税 |
3.5 |
1 |
0.5 |
2 |
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13 |
税收管理 |
2.5 |
2 |
0.5 |
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14 |
预算政策和税收政策 |
2.5 |
2 |
0.5 |
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合 计 |
54 |
27 |
9 |
18 |
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二、教材
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1、文字教材
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文字教材分为主教材和学习指导书。这两本书已由中国金融出版社出版。
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2、录像教材
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录像教材已录制完毕，共27个学时。
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三、教学环境
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1、电视课
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电视课是电视大学各课程的重要教学环节，是学生获得知识的主要媒体之一。电视课结合该课程业务性强的特点，以精讲各章中基础知识为主，辅之以案例分析，做到理论联系实际，确保授课质量。
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2、自学及面授辅导
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面授教学是学生接触教师，获得疑难解答的重要途径。面授教学应配合电视教学，依据教学大纲，通过重点讲授、案例分析、做习题，培养学生实际操作能力、分析问题和解决问题能力。
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辅导教师应钻研教学大纲和教材，熟练掌握课程中各章的重点和难点，结合电视课程的教学内容，补充讲解文字教材和录像教材出版后出现的新内容。
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学生自学也是获取知识的重要方式。自学能力的培养是大学教育的目标之一，无论电视课、辅导课还是做习题，都要注意对学生自学能力的培养，学生自己更应重视自学，培养自学能力。
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3、做习题
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本课程业务性强，理论方面的作业较少，主要通过做习题，掌握各种预算收支的方法，特别是各主要税种应纳税额的计算方法。
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4、考试
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考试是教与学的全面验收，是不可缺少的环节。根据本课程的特点，题型有：填空、简释题、问答题、论述题和计算题。
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第三部分 教学内容和教学要求
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一、国家预算与税收导论 学时数 ： 2.5
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（一）教学内容
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介绍税收的产生和发展，国家预算的产生和发展，以及国家预算、税收是实现财政职能的重要手段。
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1、税收的产生和发展
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（1）税收的产生
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（2）税收的发展
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（3）我国社会主义税收的建立和发展
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2、预算的产生和发展
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（1）预算的产生
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（2）预算的发展
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（3）我国社会主义预算的建立和发展
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3、国家预算、税收是实现财政职能的重要手段
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（1）财政的特征
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（2）财政的职能
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（3）国家预算、税收是实现财政职能的重要手段
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（二）教学重点
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1、熟悉税收的产生，了解它是财政产生后，最早出现的财政范畴，以及税收的发展过程。
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2、熟悉预算的产生，了解它是在封建社会末期和资本主义初期，作为新兴资产阶级与封建统治阶级进行斗争的一种经济手段而产生的。
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3、了解财政的概念、职能以及预算、税收实现财政职能的重要手段。
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（三）教学建议
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1、重点讲解预算、税收的产生和发展，使学生能用历史的眼光审视税收、国家预算产生的背景及其发展过程。
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2、国家预算、税收是实现财政职能的两个重要手段，在教学过程中应把这两个财政范围紧紧同财政联系起来。
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二、国家预算概论
学时数： 2.5
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（一）教学内容
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介绍国家预算的概论、分类、作用、预算管理制度，特别是《预算法》的立法精神和结构。
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1、国家预算的概念和分类
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（1）国家预算是国家的财政收支计划
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（2）国家预算的特征
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（3）预算分类
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2、国家预算的作用
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（1）社会主义市场经济条件下必须重视国家预算的作用
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（2）国家预算在实现财政职能中的作用
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3、国家预算管理制度
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（1）国家预算管理制度的涵义
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（2）制定《预算法》的必要性
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（3）制定《预算法》的指导思想
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（4）《预算法》的基本结构和主要内容
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（二）教学重点
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1、熟悉国家预算的涵义及其特征
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2、了解国家预算在实现财政职能中的作用，包括有计划地筹集和分配财政资金、调节经济、对国民经济实行监督等方面的作用。
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3、掌握国家预算管理制度，特别是《预算法》的指导思想、基本结构和主要内容。
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（三）教学建议
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建议教师参阅《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》指导学生学习这部分内容。
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三、国家预算收入
学时数 ： 3.5
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（一）教学内容
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介绍国家预算收入的原则以及除税收外的各主要收入的基本内容。
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1、国家预算收入概述
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（1）预算收入的分类方法
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（2）预算收入结构发展变化趋势分析
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2、国家预算收入原则和收入规模的分析
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（1）预算收入的原则
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（2）预算收入规模分析
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3、国有企业上缴利润
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（1）统收统支体制下的利润分配制度
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（2）1979年—1993年国有企业利润分配制度的变化
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（3）1994年国有企业利润分配制度的改革
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4、债务收入
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（1）公债的产生和发展
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（2）公债与银行信用的区别
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（3）我国公债的作用
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（4）我国公债的发行
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（二）教学重点
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1、熟悉预算收入的涵义，掌握预算收入分类的方法，特别是按现行预算收入科目的分类。了解预算收入规模结构发展变化的趋势。
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2、掌握预算收入的原则，了解预算收入规模的制约因素及其提高预算收入占国民收入比重的主要途径。
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3、了解我国利润分配制度的沿革，掌握1994年国有企业利润分配制度改革的内容。
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4、熟悉债务收入的涵义、公债的产生和发展，掌握公债与银行信用的区别以及公债的作用，了解我国公债发行情况，掌握近两年来公债发行的规模。
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（三）教学建议
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1、参照财政部印发的《1997年国家预算收支科目》补充教材内容。
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2、参照财政部刘仲藜部长《关于1996年中央和地方预算执行情况及1997年中央和地方预算草案的报告》的有关数据向学生进行讲解。
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3、讲解债务收入在预算中反映形式的变化。
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4、向学生说明税收是预算收入的主要形式，其内容在8─13章介绍。
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四、国家预算支出
学时数 ：3.5
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（一）教学内容
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介绍国家预算支出的分类、原则以及主要支出的基本内容。
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1、国家预算支出概述